Retenue à la Source (RAS) au Maroc : Comment ne pas perdre d’argent bêtement ?
Vous avez envoyé une facture de 12.000 DH TTC à un grand compte ou à l’État. Le virement arrive enfin… mais il n’est que de 10.800 DH (ou moins). Panique à bord. Avez-vous fait une erreur ? Le client est-il malhonnête ?
Non, c’est simplement la Retenue à la Source (RAS).
Au Maroc, c’est un mécanisme fiscal incontournable pour les prestataires de services, les travaux et certaines professions libérales. En effet, l’État demande à vos clients (les “collecteurs”) de prélever une partie de l’impôt directement sur votre facture pour le reverser au Trésor Public.
Cependant, si vous gérez mal ce mécanisme sur vos factures, vous risquez de fausser votre trésorerie, de payer trop d’impôts, ou de vous fâcher avec vos clients.
Voici le guide clair pour maîtriser la RAS et automatiser son calcul.
1. Comprendre la RAS (TVA vs IS/IR)
Il existe principalement deux grands types de retenues qui impactent votre facture au Maroc :
- La RAS sur le montant H.T (IS/IR) : Elle concerne souvent les honoraires, commissions et loyers versés à des personnes physiques ou morales soumises à l’IS/IR. Le taux varie (souvent 10% ou plus selon les cas).
- La RAS sur la TVA : Depuis les récentes Lois de Finances, certains clients (État, collectivités, entreprises publiques) doivent retenir une partie de la TVA (souvent 75% ou 100% du montant de la TVA) pour la verser eux-mêmes.
Le résultat est le même : Vous encaissez moins de cash immédiatement, mais ce montant est considéré comme une “avance” sur vos impôts.
💰 Note Fiscale de l’Expert : L’Attestation est votre argent Lorsque votre client applique une RAS, il doit obligatoirement vous remettre une Attestation de Retenue à la Source. Ce papier est de l’argent ! Il prouve à la DGI que l’impôt a déjà été payé. Sans ce document, vous ne pourrez pas déduire ce montant de votre IS ou de votre TVA due. Vous risquez donc de payer l’impôt deux fois.
2. Le casse-tête du calcul sur Excel
C’est ici que les choses se corsent. Supposons une prestation de service à 10.000 DH HT + 20% TVA = 12.000 DH TTC. Si le client applique une RAS sur la TVA de 75% (cas fréquent avec l’État).
Le calcul manuel :
- TVA = 2.000 DH.
- Part versée au prestataire (25%) = 500 DH.
- Part retenue par le client (75%) = 1.500 DH.
- Net à payer = 10.000 + 500 = 10.500 DH.
Sur Excel, il faut créer des colonnes spécifiques, des formules à rallonge, et surtout, ne pas se tromper de taux. De plus, il faut afficher clairement ces lignes sur la facture pour que le comptable du client s’y retrouve.
3. Comment gérer la RAS avec ETmanager ?
Pourquoi sortir la calculatrice à chaque facture ? ETmanager est un logiciel conçu pour la fiscalité marocaine. La gestion de la RAS est native.
La méthode simple :
- Lors de la création de la facture, vous cochez une case “Soumis à la Retenue à la Source”.
- Vous sélectionnez le type (ex : RAS TVA 75% ou RAS Honoraires 10%).
- C’est tout.
Le logiciel :
- Calcule automatiquement le montant à déduire.
- Affiche clairement le “Net à Payer” en bas de page.
- Génère les écritures comptables correspondantes.
4. Suivre les Attestations Manquantes
C’est le point faible de 90% des PME. Vous avez été payé (net de RAS), mais vous avez oublié de réclamer l’attestation papier. Six mois plus tard, votre comptable vous la réclame pour le bilan. Vous appelez le client… qui a archivé le dossier ou changé de personnel. C’est la galère.
5. Les mentions obligatoires liées à la RAS
Si vous facturez un organisme soumis à l’obligation de retenue, votre facture doit être transparente. Il est recommandé d’ajouter une mention en bas de page : “Montant soumis à la retenue à la source selon l’article [X] du CGI. Merci de nous transmettre l’attestation correspondante avec le règlement.”
Cela éduque votre client et protège vos droits.
Conclusion : La fiscalité ne doit pas freiner votre business
La Retenue à la Source est complexe, mais elle ne doit pas devenir un frein à votre facturation. Ne laissez plus des erreurs de calcul grignoter votre marge ou vos relations clients.
🎯 Automatisez vos calculs fiscaux
Testez le module fiscal d’ETmanager et générez des factures nettes, claires et sans erreur de TVA.
